114 年遺產稅免稅額為 1,333 萬元，配偶扣除額為 553 萬元、每一名子女為 56 萬元；另外，贈與稅則是每年 244 萬元。對於高資產族群而言，該贈與還是直接用遺產來傳承較節稅，牽涉的問題相當廣泛。本文介紹不同傳承手段的節稅方式。
為籌措長照服務的財源，及落實公平正義與量能課稅，立法院已於 106 年 1 月三讀通過調漲遺贈稅與菸稅，將遺產及贈與稅率由單一稅率 10% 調整為三級累進稅率 10%、15%、20%。
遺產稅和贈與稅同樣具有移轉財富功能，在租稅規劃上，可以合併考量死後繼承或生前移轉何者較為有利，對擁有上億元資產，或財產分散在動產、不動產、現金、股票、黃金、信託等的人，建議提早檢視，利用免稅額透過分年贈與來移轉。
傳承節稅 5 大攻略
遺贈稅率從 106 年起，已從單一稅率 10％，調高為三級累進稅率 10％、15％及20％，但民眾仍可善用各項稅制的免稅額、扣除額及合法的節稅機制，將財富傳承給下一代。
節稅攻略1：房子／土地應生前贈與還是死後繼承？
不動產的贈與或繼承，房屋是以評定現值，土地則以公告現值認定價值，兩者均較市價低許多。想將土地或房屋移轉給下一代，若採生前贈與，除了贈與稅外，還會被課土地增值稅、契稅等。若下一代考慮自住，建議採用死後繼承方式，比較有利。
| 傳承方式 | 稅負 | 策略 |
| 生前贈與 | 1. 以時價課10%贈與稅 2. 以土地漲價數額課20％～40％土地增值稅 | 可運用每年244萬元贈與的免稅額 |
| 死後繼承 | 以時價課遺產稅 | 可運用保險替子女準備稅源，並事先安排繼承對象 |
節稅攻略2：運用房屋貸款節稅
父母想贈送房子給小孩，如果房產還有未償還的貸款，贈與時房貸可自贈與部位中扣除，可達到降低贈與稅的效果。這種帶有債務的贈與，稱為「附有負擔的贈與」，也可作為節稅規劃。譬如父母贈與的房子尚有貸款，而受贈子女也能證明有足夠能力負擔此房貸時，此貸款便可自贈與總額中扣除，相對父母就可少繳贈與稅。
節稅攻略3：股市低迷時贈與股票
股票可考量以贈與方式移轉，原因在於上市上櫃或興櫃的股票等有價證券，是以贈與當日市場收盤價或加權平均成交價作為贈與價值，因此民眾可以抓準股市低迷時贈與，降低贈與稅率；同樣的，未上市、未上櫃且非興櫃的公司股份或獨資合夥商號的出資額，贈與稅以「贈與日」當時公司或商號的資產淨值作為贈與價值，因此應趁低淨值時贈與。
節稅攻略4：利用股票信託
股票信託「本金自益、孳息他益」，贈與稅課徵基準是以股票本金的 1％（郵局一年定儲利率）折價計算，相較未信託的股票，其現金股利是以現金價值計算贈與稅，而股票股利以市價計算，因此只要每年股票的配股配息高於 1％，股票信託就有贈與稅的節稅效果。
節稅攻略5：運用保險節稅
除了上述的方式外，安排保險也是非常理想的方法，不但可合法降低遺產、轉移財富，更能有保障自己及遺屬生活的功能。
保險節稅攻略
替子女買保險，每年不超過244萬元
對擁有相當財產的族群，可先透過分年贈與保費的方式，替受贈人（通常是子女）購買保險，每位只要年保費不超過 244 萬元，就可以在沒有贈與稅的情況下，轉移財富並降低身後遺產。
身故保險金不納入遺產稅
另外，再將一部分資產投入購買以自己為要、被保險人及生存受益人的保險，根據稅法規定，只要要保人與生存受益人為同一人，不論是一次領取的滿期金或定期領取的年金或生存還本金，都不必繳納所得稅，身故時死亡保險金也不必納入遺產計算遺產稅。
身故給付超過 4,490 萬才要繳稅
至於身故受益人領取的死亡保險金，根據所得稅法規定，若是 95 年之前就簽訂的保險契約，該筆死亡給付全部免納入所得，95 年之後的保單，每一申報戶領取的身故保險金額只要沒有超過 3,740 萬元，不用納入個人基本所得稅額計算最低稅負。
由於最低稅負有 750 萬的免稅額，因此，當受益人沒有其他應計入基本所得額的收入時，死亡給付只要不超過 4,490 萬元（即 3,740萬+750萬）就不會被課最低稅負。
最低稅負計算方式
- 一般所得稅額＝綜合所得稅→（A）
- 基本稅額＝（綜合所得淨額-750萬）*20%→（B）
- A>B→繳A的金額；A<B→繳B的金額
本文選自《現代保險雜誌》2025節稅創富保典〈節遺贈稅5大攻略：身故給付超過 4,490 萬才要繳稅〉，【訂購連結】。
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